明星避稅已經(jīng)成為了熱點(diǎn)，以稅收優(yōu)惠政策尋求合理、合法的避稅途徑，是保障個(gè)人權(quán)利義務(wù)、鼓勵(lì)人民進(jìn)步、實(shí)現(xiàn)理想追求的有利條件。 在積極納稅的同時(shí)，為廣大工人階級和每個(gè)納稅人尋找合理的避稅途徑是非常必要的。今天上海稅務(wù)律師就來為您講解避稅途徑。

　　一、使用公積金避稅

　　根據(jù)學(xué)生個(gè)人信息所得稅法的有關(guān)法律規(guī)定，工薪階層以及個(gè)人每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說按標(biāo)準(zhǔn)要求繳納的住房公積金是不用納稅的。同時(shí)，職工又是我們可以自己繳納補(bǔ)充公積金的。所以，一般公司職工不斷提高公積金繳存還是有一定發(fā)展空間的，工薪納稅人巧用公積金避稅是合理有效可行的。需要更加強(qiáng)調(diào)的是，利用網(wǎng)絡(luò)個(gè)人能力繳納補(bǔ)充公積金制度進(jìn)行分析避稅時(shí)有兩個(gè)主要問題就是要注意：一是納稅人要在所在工作單位開立個(gè)人數(shù)據(jù)補(bǔ)充公積金賬戶；二是納稅人每月繳納的補(bǔ)充公積金雖然避稅，但不能隨便支取，固化了中國個(gè)人金融資產(chǎn)。

　　二、通過捐贈稅前抵避免稅

　　個(gè)人信息將其所得數(shù)據(jù)通過我們中國企業(yè)境內(nèi)的社會主義團(tuán)體、國家政府機(jī)關(guān)向教育和其他經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境公益文化事業(yè)發(fā)展以及自己遭受了嚴(yán)重影響自然災(zāi)害地區(qū)、貧困農(nóng)村地區(qū)的捐贈，金額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。這就是說，個(gè)人在捐贈時(shí)，必須在捐贈行為方式、捐贈款投向、捐贈額度上能夠同時(shí)也是符合法律法規(guī)制度規(guī)定，才能使這部分捐贈款免繳個(gè)人所得稅。計(jì)算模型公式為：捐贈限額=應(yīng)納稅所得額*30％，允許扣除的捐贈額=實(shí)際捐贈額（≤捐贈限額）。

　　2008年5月23日，國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于對四川省汶川8.0級地震災(zāi)區(qū)個(gè)人捐贈征收個(gè)人所得稅的通知》（國發(fā)〔2008〕55號）。

　　通知規(guī)定，個(gè)人通過指定機(jī)構(gòu)向?yàn)?zāi)區(qū)捐款捐物的，可以按照規(guī)定的稅前標(biāo)準(zhǔn)扣繳個(gè)人所得稅。具體規(guī)定如下： 第一，個(gè)人通過扣繳單位統(tǒng)一向?yàn)?zāi)區(qū)捐款，由扣繳單位向政府或者政府發(fā)放的非營利組織統(tǒng)一捐款憑證、扣繳單位個(gè)人捐款記錄等，扣繳單位在扣繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)依法扣除稅款。第二，個(gè)人對通過政府機(jī)關(guān)和非營利組織直接向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈的，以代扣代繳方式納稅的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將政府機(jī)關(guān)和非營利組織發(fā)放的捐贈憑證交給代扣代繳單位，代扣代繳單位應(yīng)當(dāng)依法扣除代繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府機(jī)關(guān)和非營利組織發(fā)放的收據(jù)，依法扣除代繳稅款。最后，當(dāng)扣繳單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交完整的個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表時(shí)，應(yīng)同時(shí)提交由政府機(jī)構(gòu)或非營利組織發(fā)出的收據(jù)副本，以及每名納稅人的捐款總額和現(xiàn)行扣除額。

　　三、地震“特別黨費(fèi)”

　　國稅發(fā)〔2008〕60號文件管理規(guī)定，廣大學(xué)生黨員進(jìn)行響應(yīng)黨組織的號召，以“特殊黨費(fèi)”的形式更加積極向?yàn)?zāi)區(qū)捐款。黨員發(fā)展個(gè)人信息通過建立黨組織交納的抗震救災(zāi)“特殊黨費(fèi)”，屬于對公益、救濟(jì)事業(yè)的捐贈。黨員教師個(gè)人的該項(xiàng)捐贈額，可以直接按照自己個(gè)人數(shù)據(jù)所得稅法及其工作實(shí)施條例的規(guī)定，依法在繳納個(gè)人綜合所得稅前扣除，這是一個(gè)合理有效可行的。

　?。ㄒ唬?可用于財(cái)務(wù)管理的避稅產(chǎn)品類型

　　隨著金融市場的發(fā)展，新的理財(cái)產(chǎn)品不斷推出。其中許多產(chǎn)品不僅比儲蓄更有利可圖，而且還是免稅的。如投資基金，購買債券，購買保險(xiǎn)，教育和儲蓄等。眾多的理財(cái)產(chǎn)品無疑為工薪階層提供了更多的選擇。它不僅可以避稅，而且可以合理分配資產(chǎn)，增加收益的穩(wěn)定性和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，這是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的智慧所在。

　?。ǘ┻x擇免征個(gè)人所得稅的債券投資。

　　《個(gè)人所得稅法》第四條規(guī)定，國家發(fā)行的政府債券和金融債券利息免征個(gè)人所得稅。 其中，國債利息是指持有財(cái)政部發(fā)行的債券所產(chǎn)生的利息收入，即國債利息。 國家發(fā)行金融債券利息是指個(gè)人持有經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)發(fā)行的金融債券所取得的利息收入。 2007年12月，1年期記賬式政府債券的年利率為3.66%，10年期記賬式特別政府債券（不足8期）的年利率為4.41%；3月第19期記賬式國債的年利率為3.38%，收益率良好。 選擇免除其投資20%個(gè)人所得稅的國家發(fā)行的金融債券和政府債券都符合稅法的條款，避稅并從中獲得一些好處。 購買政府債券對大多數(shù)工薪階層來說是一個(gè)很好的避稅渠道。

　?。ㄈ┻x擇合適的保險(xiǎn)項(xiàng)目，獲得稅收優(yōu)惠；

　　我國企業(yè)相關(guān)信息法律制度規(guī)定，居民在購買社會保險(xiǎn)時(shí)可享受三大稅收政策優(yōu)惠：1.個(gè)人可以按照我們國家或地方人民政府管理規(guī)定的比例進(jìn)行提取并向指定的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金，不計(jì)個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免于繳納個(gè)人所得稅；2.由于中國保險(xiǎn)公司賠款是賠償個(gè)人發(fā)展遭受意外不幸的損失，不屬于個(gè)人經(jīng)濟(jì)收入，免繳個(gè)人所得稅；3.按照一個(gè)國家或省級地方就是政府工作規(guī)定的比例繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)金和失業(yè)保險(xiǎn)市場基金存入銀行通過個(gè)人賬戶所取得的利息業(yè)務(wù)收入，也免征個(gè)人所得稅。

　　四、利用臨時(shí)性免稅，積極利用國家規(guī)定的避稅時(shí)滯

　　根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，個(gè)人投資者買賣股票、基金取得價(jià)差所得，不征收個(gè)人所得稅。 這是目前對個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅的少數(shù)項(xiàng)目之一。 納稅人可以選擇自己的股票或基金進(jìn)行買賣，低買高賣，獲取差別待遇，間接實(shí)現(xiàn)合理避稅。 但是，由于許多納稅人不是金融專業(yè)人士，也不具備專業(yè)知識，因此在采用這一方法時(shí)需要咨詢專家，適時(shí)學(xué)習(xí)相關(guān)知識，謹(jǐn)慎行事。

　　五、利用企業(yè)稅收優(yōu)惠活動政策

　　稅收相關(guān)優(yōu)惠活動政策，用現(xiàn)在我們比較分析通用的說法叫作稅式支出或稅收管理支出，是政府部門為了國家扶持某些特定民族地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些方面具有中國實(shí)際生活困難的納稅人給予自己照顧，通過學(xué)習(xí)一些制度上的安排，給予學(xué)生某些特定納稅人以特殊的稅收法律政策。比如，免除其應(yīng)繳納的全部信息或者其他部分進(jìn)行稅款，或者沒有按照其繳納稅款的一定時(shí)間比例問題給予返還，等等。一般情況而言，稅收優(yōu)惠的形式有：稅收豁免、免征額、起征點(diǎn)、稅收扣除、優(yōu)惠退稅、加速資產(chǎn)折舊、優(yōu)惠稅率、盈虧相抵、稅收饒讓、延期納稅等。這種在稅法中規(guī)定用以減輕某些特定納稅人稅收工作負(fù)擔(dān)的規(guī)定，就是我國稅收優(yōu)惠政策。

　　六、積極使用發(fā)票辦理通信費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、錯(cuò)餐費(fèi)等，以避稅

　　我國稅法： 一切以現(xiàn)金分配形式發(fā)放的通信補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、膳食補(bǔ)貼，作為工資收入，納入稅基，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。一切按照實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并取得法定發(fā)票報(bào)銷的實(shí)際費(fèi)用，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不必繳納個(gè)人所得稅。因此，筆者建議納稅人應(yīng)當(dāng)使用實(shí)際的、合法的、有效的發(fā)票支付通信、交通、旅游、餐飲等費(fèi)用，以免在一定程度上誤解補(bǔ)貼的性質(zhì)、避稅的效果。

　　七、通過年終獎(jiǎng)避稅。

　　稅法相關(guān)規(guī)定，實(shí)行年薪制和績效管理工資的單位，個(gè)人發(fā)展取得年終兌現(xiàn)的年薪和績效進(jìn)行工資按納稅人能夠取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)工作作為自己一個(gè)月工資、薪金所得數(shù)據(jù)計(jì)算以及納稅。但雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他國家各種不同名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法法律規(guī)定需要繳納社會個(gè)人認(rèn)為所得稅。這無疑為納稅人信息提供了避稅的方法。根據(jù)國稅發(fā)〔2005〕9號文優(yōu)惠活動政策的規(guī)定，納稅人不僅可以犧牲一部分半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)作為一種代價(jià)，要求設(shè)計(jì)單位人員發(fā)放年終獎(jiǎng)金，實(shí)現(xiàn)合理避稅。注意在建立一個(gè)重要納稅年度內(nèi)，對每一個(gè)納稅人一般而言，該計(jì)稅辦法只允許我們采用這樣一次。

　　八、通過分析企業(yè)可以提高公司職工公共福利支出實(shí)現(xiàn)避稅

　　企業(yè)可以采取非貨幣支付方式，提高員工的公益性支出，如免費(fèi)為員工提供宿舍（公寓）；提供免費(fèi)交通設(shè)施；給員工提供免費(fèi)餐，等等。為員工個(gè)人支付這些費(fèi)用。企業(yè)可以將這些費(fèi)用作為費(fèi)用，沖減企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。在個(gè)人實(shí)際工資水平?jīng)]有降低的情況下，減少了一些應(yīng)該由個(gè)人承擔(dān)的稅收，對企業(yè)來說可謂雙重利好。

　　九、利用級差、扣除項(xiàng)目成本測算，合理科學(xué)合理避稅，爭取企業(yè)利潤價(jià)值最大化

　　勞務(wù)報(bào)酬收入、稿件報(bào)酬收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、房屋租賃收入，每次收入低于人民幣4,000.00元的，必要費(fèi)用為人民幣800.00元。 超過4,000.00元的，以每筆收入的金額*（<1-20%）為必要費(fèi)用。 取得相應(yīng)業(yè)務(wù)后，公司可根據(jù)收益合理規(guī)劃并簽訂相關(guān)合同，實(shí)現(xiàn)利潤最大化。

　　上海稅務(wù)律師講解的上述內(nèi)容皆較細(xì)致，能有效地避免日后的利益發(fā)生沖突。如果您還有一些其他國家關(guān)于我國此方面相關(guān)法律規(guī)定的問題，可以通過咨詢上海稅務(wù)律師，我們有專業(yè)的律師為您答疑解惑。

網(wǎng)站聲明： 本文“有哪些合理的避稅途徑？上海稅務(wù)律師為您解答”可能部分信息來自互聯(lián)網(wǎng)，以學(xué)習(xí)交流為目的，整合法律法規(guī)、政府官網(wǎng)及互聯(lián)網(wǎng)相關(guān)知識。如果發(fā)現(xiàn)有涉嫌抄襲的內(nèi)容，請聯(lián)系我們，并提交問題、鏈接及權(quán)屬信息，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。