借款人未按照約定的期限返還借款的，應(yīng)當(dāng)按照約定或者國家有關(guān)規(guī)定支付逾期利息?！蹲罡呷嗣穹ㄔ宏P(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十八條也規(guī)定了借貸雙方未約定逾期利率的，借款人應(yīng)當(dāng)支付資金占用期間利息。那么此處的“資金”到底作何解釋？逾期利息計算基數(shù)是借款合同約定的本金還是借款人尚未歸還的本金？在合同未約定情形下能否將利息計入借款本金，以此為基數(shù)計算逾期利息？上海債務(wù)律師為您解答

　　裁判要旨

　　人民法院對于合法限度內(nèi)的復(fù)利予以保護(hù)，逾期利率與期內(nèi)利率同樣不得超過24%上限。借貸雙方當(dāng)事人約定逾期利息的計算基數(shù)為本金及期內(nèi)利息逾期未清償款項，人民法院應(yīng)予支持，但不得超過以本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個計息期間的利息部分。

　　案情簡介

　　一、2017年12月20日，華能公司借給德威公司借款1.82億元，約定借期內(nèi)年息10%，逾期未支付約定的借款本金或利息的，自逾期之日起按未清償款項為基數(shù)按年化24%利率支付利息。2017年12月21日，華能公司再次借給德威公司1億元，約定同上。正威公司為前述債務(wù)提供連帶責(zé)任保證。

　　二、借款期限屆滿后，德威公司未歸還分文。華能公司便向無錫市中院提起訴訟。

　　三、訴訟中，雙方對約定逾期利息計算基數(shù)是否包含欠付利息產(chǎn)生爭議。華能公司主張逾期利息應(yīng)按照未清償款項作為基數(shù)，因此包含前期未支付利息部分。德威公司則認(rèn)為前期欠款利息沒有結(jié)轉(zhuǎn)為本金。無錫市中院判決支持逾期利息基數(shù)包含期內(nèi)利息。

　　裁判要點

　　針對上述爭議焦點，江蘇省無錫人民法院在“本院認(rèn)為”部分的裁判要點歸納如下：

　　民間借貸司法解釋中對明確規(guī)定借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金。超過部分的利息，不應(yīng)認(rèn)定為后期借款本金。借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，超過以最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)、以合同成立時一年期貸款市場報價利率四倍計算的整個借款期間的利息之和的，人民法院不予支持。

　　本案中，借貸雙方在合同中明確約定逾期利息的計算基數(shù)為本金及期內(nèi)利息逾期未清償款項。因德威公司在借款期限屆滿后未歸還分文，故逾期利息基數(shù)必然包含期內(nèi)利息，但逾期利息不得超過最初借款本金1.82億元為基數(shù)，以年利率24%計算的整個計息期間的利息部分。

       律師分析

　　關(guān)于民間借貸中的利息計算，最高人民法院在《關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》中進(jìn)行了比較詳細(xì)的規(guī)定，但是如果不諳其中計算原理，可能會得出迥然不同的結(jié)論，自然帶給當(dāng)事人的結(jié)果也會大相徑庭，故為方便且快捷掌握其中要點，本文從如下三個角度對利息的算法進(jìn)行了總結(jié)。

　　1、民間借貸期內(nèi)利息

　?。?）雙方約定利息

　　法院對約定的利息認(rèn)定與處理所示，年利率在低于24%區(qū)間，法院支持；

　　在24%-36%區(qū)間，法院處于中立地位，如果當(dāng)事人自愿支付后悔想要回，法院不會支持，反之，如果出借人索要此部分利息，法院也不會支持，通俗點理解就是“給了別想要回，不給也別想要”；

　　超過紅線36%，法院的強硬態(tài)度便立刻閃現(xiàn)，即不論何種情形，一律不予支持。上海債務(wù)糾紛找律師

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